美國證交會最近已經對一系列在美國上市的中資公司採取處罰或調查的行動。
英國的《金融時報》週二（12月4日）報導，5大國際會計事務所在華分支被美國證交會起訴。
證交會稱，安永、普華永道、畢馬威、德勒以及德豪等國際會計事務所的在華分部，拒絕提交有關9家中國集團的財務審計資料、協助當局調查。
美國方面提告說，這些國際會計事務所已經違反了美國的相關法律，報導說，美國的法律要求外國的會計事務所也必須提供在美國上市交易公司的審計資料。
簡稱證交會的證券交易委員會沒有指明受到調查的9家中國集團的名稱，但是被告的會計事務所表示是因為中美兩國的法律不同，導致他們處於進退為難的地步。
報導引述普華永道會計事務所發言人的話說，從5大會計事務所全被起訴，「可見是整個行業的問題」，並稱該事務所中國分部雖然和美國當局合作，但是仍需按照中國的法律。
安永和德勒則表示，願意協助中美兩國有關部門取得協議。
報導稱，美國有關部門今年秋天和中國當局達成了獲准檢查中國境內會計事務所的協議，但是不知可以到何種程度。
美國證交會的發言人說「只有取得外國會計事務所提供的文件，證交會才能檢驗審計的質量、保護投資人不會因為會計作假而受害」。
《金融時報》的報導指出，中美兩國因為此類問題，已經導致經貿關係甚為緊張，到目前為止，證交會已經下令50家中資背景公司下市、並控告40家公司或個人作假詐騙。
紐約時報中文網：SEC指控「四大」違規
華盛頓——週一，美國證券交易委員會（Securities and Exchange Commission，簡稱SEC.）控告美國五家大型會計師事務所的中國成員公司違反證券法，稱其未提交SEC反欺詐調查下的幾家中國公司的審計工作底稿。
SEC在一次行政訴訟中稱，這些會計師事務所拒絕按要求提交文件，部分原因是會計人員「認為中華人民共和國的法律禁止」他們提交這些文件。
SEC執法部負責人羅伯特·庫讚尼。
SEC調查下的九家中國公司皆有股票在美國上市，從而受到美國證券法律法規的制約。受到SEC調查的會計師事務所是德勤(Deloitte)、安永(Ernst & Young)、畢馬威(KPMG)、普華永道(PricewaterhouseCoopers)和德豪(BDO)的中國成員公司。
「只有獲得外國會計師事務所的工作底稿，SEC才能檢測審計的質量，從而保護投資者免遭會計欺詐，」該委員會的執法部負責人羅伯特·庫讚尼(Robert Khuzami)在一則聲明中說。
「若不能依法提交工作底稿，從事審計工作的會計師事務所將面臨嚴厲制裁，」 庫讚尼說。
這幾家會計師事務所中的大多數表示，他們一直在和監管機構合作。但他們同時指出，應對美國和中國相互衝突的法律相當困難。
「委員會同時對四家最大的會計師事務所以及另外一家事務所採取了行動，這一事實表明這個問題涉及整個行業，並不是一家公司獨有的問題，」普華永道在一則聲明中說。
這些事務所可能遭受的制裁相當於會計領域的死刑判決：禁止事務所在SEC的管理下執業，這樣一來，事務所對公開上市公司的審計結果就無法滿足證券法律的要求。
SEC沒有指明他們要求事務所提供的是哪些中國上市公司的文件。但SEC之前曾表示，該機構正在密切注意一些中國公司，後者曾為取得在美國上市的資格而進行反向併購。
反向並購指的是一家持續經營的公司接管已經公開上市的公司。通常來說，這些都是沒有實際業務的空殼公司，它們的股票通常屬於場外交易股或者低價股。
最近幾年中，已有幾十家中國企業通過反向並購的方法在美國籌資。這種借殼上市的做法使得中國公司可以在美國上市，躲過傳統發行的高成本和監管審查。想利用中國增長來獲利的投資者則爭相購買這些公司的股票。
但這些公司已經受到了越來越多的審查，它們的股票也給投資者造成了數十億美元的損失。
SEC已經註銷將近50個此類公司的證券，並已向40個外國公司及公司高管提起欺詐訴訟。今年早些時候，SEC宣布對德勤下屬的德勤會計師事務所(Deloitte Touche Tohmatsu)採取強制執行政策，原因是SEC對該所的一家中國客戶展開了調查，而該所沒能向SEC提供相關文件。
安永還在加拿大遇上了法律方面的麻煩。週一，安大略省證券委員會（Ontario Securities Commission，簡稱OSC）指控該事務所的加拿大分支機構未能充分審計中國林業公司嘉漢林業的財務報表。
2011年6月，一位獨立分析師在網上發布報告，稱嘉漢林業是一家騙子公司，致使該公司股價暴跌。之後，由該公司董事會聘請的一個獨立委員會開展了調查，但卻沒能找到該公司所說的在中國農村經營的200萬英畝林場。嘉漢林業在今年3月申請破產。
週一，安永表示，該公司已經就針對嘉漢林業及安永審計工作的股東集體訴訟達成了一項1.18億美元（約合7.35億元人民幣）的和解協議。
安永加拿大分支機構在一份聲明中稱，公司相信自己對嘉林漢業的審計工作符合「一切專業標準」，包括所謂的《公認審計準則》(Generally Accepted Auditing Standards)。聲明稱，「我們將會向OSC遞交證據，證明安永加拿大分支機構在核實嘉漢林業資產的所有權和真實性方面做了大量審計工作。」
這個問題也是美國上市公司會計監管委員會(Public Company Accounting Oversight Board)關注的焦點，該委員會是一個獨立機構，職責是監管那些為公開上市公司提供審計服務的會計事務所。
10月，監管委員會的代表前往中國，中國允許他們觀摩中國官員進行的內部控制審查。11月，中國監管者來到美國，就審計工作底稿共享事宜進行談判。
「我仍然相信，中國監管機構完全有理由解決審計工作底稿透明度和公開的問題，」監管委員會主席詹姆斯·R·多蒂(James R. Doty)說。「毫無疑問，我們已經臨近一個十字路口、一個轉折點。」但多蒂補充說，如果沒能達成協議，「那我們就需要考慮通過其他方式來保護投資大眾。」
